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香港有限公司每年的基本管理

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友孚會計聲明:本文根據香港〈公司條例〉第三十二章及〈稅務條例〉整理而成僅供參考

香港有限公司每年的基本管理


一間香港有限公司每年至少受到兩個部門管轄:

公司注冊處與稅務局

(一) 公司注冊處

公司新委任或辭退的公司董事、秘書;公司地址、押記、注冊資本及股份等有所變動等均必須向公司注冊處申報。(由于香港有限公司是公開的,所以所有公司數據均可被公眾查冊)。

有限公司周年申報表是香港公司注冊署要求有限公司董事每年申報一次數據的程序。申報的內容必須有公司股東數目、公司股東姓名、股東股份比例、公司注冊資本、公司注冊地址、公司營運狀況,以及以上幾方面的變更數據。

公司必須要在每年的周年成立42日內提交公司的周年申報表(年報),否則將會受到檢控及罰款。政府將不會通知過期繳交年報及豁免任何有關之罰款,國有責任需由董事承擔。

1、 遞交周年申報表須注意事項

(1) 周年申報表是將你之前一年公司的所有的變動作為從新的輯錄,成為一個更新最全面最正確的數據,作為公眾的查冊的。所以當你要作周年申報之前,一定要就將一年前的記錄,例如:是否有轉股、是否有轉董事、是否有轉過地址、是否有做過股份分配、是否有增股、是否有分股、是否做過拆股、是否有做過銀行的按揭等等都要做一個完整的輯錄。而且這些都要在年報里完全反應出來的,如有錯漏將可能導致被檢控。所以一定要將你上年的記錄。千萬不要有錯漏,一般最好找你的會計師或公發師加以協助,就可以減低這個程序里的錯誤了。如你公司剛剛成立的,你就必須從你公司成立開始看看你公司是否有任何轉變;如你公司成立超過一年,一般來說應該以上一次的年報為準,一直這樣且做下一年的年報的。

(2) 填寫年報的數據,只能中文或者是全英文的絕對不允許中英交雜的;

(3) 時間是一件相當重要的事件,一般來說一定要在42日內每個周年算起要完成,否則會被重罰的。


2、 逾期遞交周年申報的懲罰

 每年的年報需要向公司注冊處申報,提交的同時要繳交HKD$105的登記費用。如過期繳交:延誤42天到3個月罰款是HKD$870;延誤3個月到6個月罰款是HKD$1740;延誤6個月到9個月罰款是HKD$2610;延誤超過9個月罰款是HKD$3480;最高罰款額可達HKD$50,000,每天最高罰款額可達HKD$700。其責任歸咎于董事。

除此以外,公司每年的資料變更(如董事、股東變更,公司名稱變更)等等都必須通知公司注冊處。


(二)稅務局

香港有限公司每年均要向稅務局申報稅項,其責任由董事負責,如在指定時間內公司仍未能提交核數師報告、報稅表及公司雇員的薪金申報表,稅務局會對該公司作出評估,為避免多繳不必要的稅款,董事應主動并盡快處理公司帳目并交予核數師審核,第一次核數期限為公司成立后18個月內(一般公司的截數日會定于3月31日/12月31日,有80%的香港公司都會選擇在3月31日作為公司埋數的時間);當公司經營者收到稅務局的有關信件或稅表時,應該盡快安排有關核數師進行核數工作。

第二,公司亦必須每年向稅務局之商業登記處繳交商業登記(BR)費用,商業登記證是由香港稅務局發給企業經營者的一種合法經營文件。稅務局會在每個財政年度結束前一個月向企業發出商務登記證續證通知書,企業在收到通知后,必須向稅務局申請新的商務登記證,并繳納商業登記費。此檔每年必須年審一次。就算公司申請暫停,每年也必須申請此證。商業登記一般要掛在營業地址,以備檢查。

商業登記證(BR)的費用是每年都必須繳納的,如有延誤:每個月罰款HKD$300。

第三,遞交公司雇員的薪金申報表。

核數師報告包括核數師對你的公司營運的意見,同對你做這盤數的意見,一個收支平衡表和資產負債表,最重要的是核數師給你公司的評價和計算是否需要打香港政府的利得稅。

向稅務遞交核數師報告對于香港有限公司是相當重要的,而且香港公司法規定每間香港有限公司必須至少每年做一次核數。

如果香港有限公司有分行,不管分行什么時候開的,分行核數報稅的所有程序都是跟總公司就可以的了。

當然如果可以滿足以下幾種情況就可以判定公司是業務不活躍的:


◆ 沒有購買任何物業、資產;

◆ 沒有任何銀行出入記錄(銀行月結單);

◆ 沒有經營任何業務。


★ 核數師報告的作用:

一是:報稅、信貸;借貸審查。二是:同時透過核數,令公司提高管理質素;了解內部監控制度;報障股東之權益。

根據香港的法律,一間有限公司須每年審核公司的財務報告表,每年至少要做一次核數師報告,至于核數師報告提交稅務局的次數則并不確定,稅務局一般要求有限公司至少一年交一次,也有半年交一次,甚至也有兩年交一次的,他會根據不同的情況而作出不同的安排,但一般來說是一年交一次。

當一間香港有限公司收到稅務局發來的報稅表,在法律上要在一個月內向稅務局遞交一個核數師報告。

例如:如果報稅表注明是4月3號發出的,那么在5月3號前就要完成并遞交到稅務局。

核數師報告上要求寫清楚財政年度,即這間公司埋數年期是什么時候,即是4月份收到報稅表,一般來說,如果上年埋數年期是2003年3月31號,那么下一年的埋數年期一定是2004年3月31號。

但是按正常來講,做一個核數師報告,就算所有檔都齊全,至少都需要一個月的時間,所以收到報稅表后,一般會延遲幾個月,延遲的時間根據公司上年核數師報告財政年度的年結的不同情況而不確定,而且是有很多法律的限制的,可以延遲到7月15號、或8月15號或11月15號,如果上年年結是在2003年3月31號,埋數在2004年3月31號,就可以延遲到11月15號。

其實向公司注冊處申報年報,遞交核數師報告予稅務局一間有限公司每年最基本的管理已經完成了。

如核數師報告遞交延誤將會得到如下處罰:

★ 開業以來第一次遞交核數師報告:

(1) 罰款HKD1,200;

(2) 第一次罰款后14日內尚未處理,將會收到傳票,并增加罰款HKD3,000;

(3) 收到傳票而不作處理,行政責任將一直累積,直至閣下遵守香港的法例為止。


★ 第二次(或以上)遞交核數師報告:

(1) 罰款HKD3,000;

(2) 罰款后14日內尚未處理,將會收到傳票,并增加罰款HKD8,000;

(3) 收到傳票而不作處理,將被政府控告藐視法庭。

★逃稅之承擔責任


稅務局發言人提醒市民,逃稅是刑事罪,一經以《稅務條例》定罪,每項控罪最高刑罰為入獄三年和罰款五萬元,另加相等于少征收稅款款額三倍的罰款。逃稅人士亦可能根據《普通法》被控以行騙公共收入的罪名。根據《刑事訴訟程序條例》,該罪名的最高刑法為入獄七年和沒定限額的罰款。

 

所以向稅務局遞交核數師報告對于香港有限公司是相當重要的,而且香港公司法規定每間香港有限公司必須每至少年做一次核數,這是每一間香港有限公司的義務。如有疑問可致電我們或參考以下政府網站。

香港公司注冊處:www.info.gov.hk/cr/

香港稅務局:    www.info.gov.hk/ird

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